Con la llegada de las fiestas, muchos autónomos y PYMEs se preguntan si los gastos navideños pueden deducirse. Celebrar la Navidad con clientes, proveedores o tu equipo es una gran manera de fortalecer relaciones, pero es fundamental saber qué costes pueden deducirse en tus declaraciones fiscales. Aquí te explicamos los principales tipos de gastos navideños y cómo gestionar su deducción.
1. Cestas de Navidad
Las cestas de Navidad son un clásico durante las fiestas. Para los autónomos y las pequeñas empresas, ofrecen una excelente forma de mantener buenas relaciones con clientes o personal. Ahora bien, la deducibilidad de estas cestas puede variar:
- IRPF: Puedes deducir las cestas de Navidad como gastos relacionados con las relaciones públicas siempre que se realicen de manera habitual. Esto significa que es deducible si el coste se considera una costumbre de la empresa.
- IVA: En cambio, en el IVA, las cestas para los empleados se consideran una "retribución en especie", por lo que es necesario realizar una retención e ingreso a cuenta por este concepto.
2. Cena de Navidad
Una reunión navideña con clientes o empleados puede deducirse como gasto si cumple con los criterios de uso y costumbre. Es importante tener en cuenta que:
- IRPF: El coste de la cena es deducible siempre que se pueda justificar como una costumbre de la empresa, como por ejemplo si se celebra cada año.
- IVA: Como en el caso de las cestas, la deducción del IVA en este tipo de gastos es más restrictiva y, por lo general, no se puede deducir.
3. Lotería de Navidad
La lotería de Navidad puede ser una tradición divertida para compartir con los trabajadores y clientes, pero también tiene sus propias normas:
- Empleados: Si los décimos se venden a los trabajadores (es decir, si los propios empleados compran los números), no hay gasto deducible.
- Clientes: Si la lotería se ofrece como regalo para los clientes y se dispone de la factura, es posible deducir su coste fiscalmente siempre que cumpla con los requisitos legales establecidos (por ejemplo, las condiciones de la Ley del Impuesto sobre Sociedades).
4. Regalos de Navidad: Tarjetas de Felicitación y Pequeños Obsequios Corporativos
Las tarjetas de felicitación o pequeños obsequios como llaveros, bolígrafos o calendarios con el logotipo de la empresa pueden tener un impacto positivo en la fidelización de clientes y socios. Para deducir este tipo de gasto:
- Importe: Los obsequios deben ser de bajo valor (hasta 200 euros anuales por destinatario) y debe figurar el nombre de tu empresa en el producto.
- Deducibilidad en IVA e IRPF: Tanto el IVA como el IRPF pueden deducirse siempre que estos regalos estén relacionados con tu actividad y cumplan con los requisitos de la normativa fiscal.
5. Requisitos Generales para Deducir Gastos Navideños
Para asegurarte de que estos costes se deduzcan correctamente, es imprescindible cumplir con ciertos requisitos generales:
- Justificación: Los costes deben estar justificados con facturas que contengan toda la información fiscal necesaria. A veces se pueden aceptar tiques, pero siempre deben tener los datos fiscales completos.
- Relación con la Actividad: Deben estar directamente relacionados con el desarrollo de tu negocio o tu actividad económica.
- Límites: En el caso de los pequeños obsequios corporativos o las tarjetas de felicitación, los costes no pueden superar los 200 € por cada destinatario.
En Resumen
Los gastos de Navidad pueden ser deducibles, pero es necesario asegurarse de que cada uno cumpla los requisitos establecidos. Planifícate bien, guarda siempre las facturas y asesórate para evitar sorpresas en las próximas declaraciones. Las fiestas son una gran ocasión para fortalecer las relaciones con clientes, proveedores y tu equipo, ¡así que aprovecha para disfrutar de la Navidad con la seguridad de que estás optimizando también la gestión fiscal de tu negocio!