Amb l’arribada de les festes, molts autònoms i PIMEs es pregunten si les despeses nadalenques poden ser deduïdes. Celebrar el Nadal amb clients, proveïdors o el teu equip és una gran manera de reforçar relacions, però és fonamental saber quins d’aquests costos poden ser deduïts en les teves declaracions fiscals. Aquí t’expliquem els principals tipus de despeses nadalenques i com gestionar-ne la deducció.
1. Lots de Nadal
Els lost de Nadal són un clàssic durant les festes. Per als autònoms i les petites empreses, ofereixen una excel·lent manera de mantenir bones relacions amb els clients o el personal. Ara bé, la deduïbilitat d’aquestes cistelles pot variar:
- IRPF: Pots deduir les cistelles de Nadal com a despeses relacionades amb les relacions públiques sempre que es facin de manera habitual. Això significa que és deduïble si el cost es considera un costum d’empresa.
- IVA: En canvi, en l’IVA les cistelles per als empleats són considerades una “retribució en espècie,” així que cal fer una retenció i un ingrés a compte per aquest concepte.
2. Sopar de Nadal
Una reunió nadalenca amb clients o empleats pot ser deduïda com a despesa si s’ajusta als criteris d’ús i costum. És important tenir en compte que:
- IRPF: El cost del sopar és deduïble sempre que es pugui justificar que és un costum d’empresa, com per exemple si es fa cada any.
- IVA: Com en el cas dels lots, la deducció de l’IVA en aquest tipus de despeses és més restrictiva i, per norma general, no es pot deduir.
3. Loteria de Nadal
La loteria de Nadal pot ser una tradició divertida per compartir amb els treballadors i clients, però també té les seves pròpies normes:
- Empleados: Si els dècims es venen als treballadors (és a dir, si els mateixos empleats compren els números), no hi ha despesa deduïble.
- Clientes: Si la loteria s’ofereix com a regal per als clients i es disposa de la factura, és possible deduir-ne el cost fiscalment sempre que compleixi amb els requisits legals establerts (per exemple, les condicions de la Llei de l’Impost de Societats).
4. Regals de Nadal: Targetes de Felicitació i Petits Obsequis Corporatius
Les targetes de felicitació o petits obsequis com a llaveros, bolígrafs o calendaris amb el logotip de l’empresa poden tenir un impacte positiu en la fidelització de clients i socis. Per deduir aquest tipus de despesa
- Import: Els obsequis han de ser de poc valor (fins a 200 euros anuals per destinatari) i ha d’aparèixer el nom de la teva empresa en el producte..
- Deduïbilitat en IVA i IRPF: Tant l’IVA com l’IRPF es poden deduir sempre que aquests regals estiguin relacionats amb la teva activitat i compleixin amb els requisits de la normativa fiscal.
5. Requisits Generals per Deduïr Despeses Nadalenques
Per assegurar que aquests costos es dedueixin correctament, és imprescindible complir amb certs requisits generals:
- Justificació: Els costos han d’estar justificats amb factures que continguin tota la informació fiscal necessària. A vegades es poden acceptar tiquets, però sempre han de tenir les dades fiscals completes.
- Relació amb l'actividad: Han d’estar directament relacionats amb el desenvolupament del teu negoci o la teva activitat econòmica.
- Límits: En el cas dels petits obsequis corporatius o les targetes de felicitació, els costos no poden superar els 200 € per cada persona destinatària.
En Resum:
Les despeses de Nadal poden ser deduïdes, però cal assegurar-se que cada una compleixi els requisits establerts. Planifica’t bé, guarda sempre les factures i assessora’t per evitar sorpreses en les pròximes declaracions. Les festes són una gran ocasió per enfortir les relacions amb clients, proveïdors i el teu equip, així que aprofita per gaudir del Nadal amb la seguretat que estàs optimitzant també la gestió fiscal del teu negoci!